第一章 工程经济分析的基本要素

 

一、本章复习建议

本章主要考查一些基本概念，从题型来讲主要包括单项选择题、多项选择题、判断题。
 

二、本章重要知识点讲解

工程经济分析的基本要素包括：投资、成本、利润与税金等。本章的重点在于理解和记忆各个基本概念的含义。
 
第一节  现金流量
1、现金流量的概念：它是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。它只计算现金收支（包括现钞，转账支票等结算凭证），不计算项目内部的现金转移（如折旧等）。流出系统的称为现金流出，流入系统的称为现金流入，两者之差称为净现金流量。
2、现金流量3个要素：大小、流向（方向）、时间（作用点）。
 
 
3、现金流量的表达：现金流量表和现金流量图。
 

年末	0	1	2	3	4	5	…	n-1	n
现金流入				1300	1900	2500	…	2500	2900
现金流出	6000			500	700	900	…	900	900
净现金流量	-6000	0	0	800	1200	1600	…	1600	2000

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
现金流量表
 
 
 
 
 
 
 
现金流量图
 
 
 
第二节  投  资
（一）投资的概念与构成
　1、投资的基本概念与构成
　工程项目总投资是指项目建设和投入运营所需的全部投资，为建设投资、建设期利息和流动资金之和。
 2、流动资金
  流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金。
3、资产
固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。
无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。（单选）
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。
（二）折旧与摊销　　
1、折旧
固定资产在使用过程中由于逐渐磨损而转移到产品中的那部分价值称为折旧。
2、摊销
是指无形资产和其他资产的原始价值在规定的年限内，按年或产量转移到产品成本中的部分。
第三节 产品成本费用
　　一、总成本费用
　　总成本费用是指在运营期（生产期）内为生产产品或提供服务所发生的全部费用，可以用两种方法估算，一种是按生产成本加期间费用法估算，另一种是用生产要素法估算。

1、总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用（填空）（选择）
　  2、经营成本=总成本费用-折旧-摊销费-利息支出（上图中除去红框部分）（选择）（问答）
3、生产成本（制造成本），它包括直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。（问答）
点评：按教材说明，这里的"制造费用"又包括了"管理费用"，这和"总成本费用"中的"管理费用"是否交叉？ 不是的，制造费用中的管理费用是指生产单位也就相当于车间进行生产管理而发生的费用，总成本中的管理费用是指整个企业为了组织管理经营活动而发生的各项费用，前者包括车间主任的工资等，后者则包括企业人事部门人员工资等。
4、按照生产要素的构成，总成本费用包括：外购原材料、燃料和动力费、工资及福利费、折旧费和摊销费、修理费、财务费用及其他费用。
 
 
 
第四节  收入、利润与税金
一、收入
工程项目的主要收入包括两部分：营业收入和补贴收入。
二、利润
利润是企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果。
　　1、利润总额=营业收入+补贴收入-总成本费用-营业税金及附加
    2、税后利润=利润总额-所得税
三、税金及附加
税金是指企业根据国家税法向国家缴纳的各种税款，是企业为国家提供积累的重要方式。包括：增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、教育费附加等。
    1、应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
2、应纳营业税税额=营业额*适用税率
3、教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*税率（3%）
4、一般企业所得税税率为25%。
应纳税所得额=收入总额-税收准予扣除项目金额
应纳所得税税额=应税所得额*适用税率-税额减免-税额抵免
 
第五节    价 格
　　1、价格是产品价值的货币表现，它以产品的社会价值为基础。而产品价值是由生产过程中所消耗的生产资料价值和劳动者生产必要产品价值以及劳动者为社会生产的剩余产品价值所构成。
　　2、 市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直接依据。我国现行的市场价格主要采用出厂价格、商业批发价格和市场零售价格三种。
　　3、 影子价格当市场价格受国家政策影响等原因偏离实际价值的情况下，为了正确反映产品的价值，用于经济分析，而对市场价格进行调整，调整得到的价格就是影子价格。